企业发生财务费用未取得发票入账出现税局预警了！

关于银行手续费发票，历来都是各位会计们纠结的问题，有的公司一年手续费发生额不多，开发票觉得麻烦，银行又不一定给开。

其实网上就可以自主申请手续费发票！赶紧跟着头条君一起来看看吧！

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手续费未足额取得发票入账出现税局预警了

可能很多小伙伴想问，银行手续费不开发票可以吗？

正常来说是不可以的，因为无法税前扣除。

一、银行手续费发票很少见，主要有两个原因：

1、银行手续费一年也没多少钱，嫌麻烦就不开了；

2、向银行索要发票手续多，开票慢，认为有银行回单就够了。

但是，如果单位一年的手续费多的话，损失了进项税不说，一旦被税务机关检查到了，补税加滞纳金也是一大笔钱！到时候老板一看，肯定又是会计的锅！

现在企业发生财务费用未足额取得发票入账，出现税局预警了！

所以作为会计人员，银行给不给是一回事，但是咱索要发票的责任也要尽到了不是！

那我们能不能直接以银行回单作为税前扣除凭证呢？

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：

银行手续费当然属于增值税应税项目，所以说，企业需要以发票作为税前扣除的凭证！

所以说，如果汇算清缴之前没有取得当年度的手续费发票，自然是需要进行纳税调增的了！

二、银行手续费可以不要发票吗？

头条君只能说，看看下边这个案例就知道了：

处罚事由：

你公司2016年财务费用中共列支刷卡手续费24667.36元，经核实此类财务费用未按规定取得相关发票，仅以刷卡小票入账，以其他凭证代替发票使用，记入当年财务费用并在企业所得税前列支，根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定：“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：六、以其他凭证代替发票使用的。”的规定。

处罚结果：

对该公司以其他凭证代替发票使用的行为处1,000元罚款。

这家企业以刷卡小票列支银行手续费2.4万元，而未取得发票，税务机关对其行为处1000元罚款，并加收每天万分之五的滞纳金！

所以，你还敢不要发票吗？

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银行手续费发票可自行网上申请了！

以中国工商银行为例，操作步骤如下：

登录企网用户，进入“客户服务-发票服务-电子发票-电子发票申请”菜单进入电子发票申请页面，输入业务类型、卡号/商户编号、业务起止时间、业务发生网点等信息后查询待打印发票明细。

二、选择需打印的发票明细后，点击“逐笔打印”或“合并打印”。确认已生成发票清单正确后点击“确定”。

三、确认相关纳税人信息及发票信息准确，点击“确定”，输入u盾密码，再点击“确定”。

四、电子发票申请提交成功，系统提示如下信息。

五、企网用户进入“客户服务-发票服务-电子发票-电子发票夹”菜单进行电子发票信息查询，输入相关查询条件后点击“查询”按钮进行电子发票信息查询。

六、查询的电子发票信息可以进行“下载”及查看“详情”操作。

点击下载按钮，可以打开或保存电子发票，票样如下:

关于其他银行现在是不是能在网站自主申请银行手续费发票，网友反映也不太一样：

到底能不能线上开票，大家可以咨询自己的开户行~

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银行手续费已经入账了

后期收到发票怎么做账?

分为两种情况：

1.无需做账

不需要或无法抵扣进项税额的，包括企业是小规模纳税人，或者虽然是一般纳税人但是收到的手续费是普通发票等导致无法抵扣进项税额的，由于前期已经做过了，后期收到发票就无需再重复做账，只需要将发票附在前面做账的会计凭证后面即可。

如果银行手续费是一段时间汇总开具的，收到的发票也可以单独装订保存，或者粘贴该段时间最后一个的手续费会计凭证后面。

2.需要做账

如果一般纳税人收到的银行手续费是增值税专用发票，由于不属于“贷款服务”，可以按规定抵扣进项税额，应确认进项税额：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

借：财务费用-金融机构手续费（红字）

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什么情况下支付的利息

不需要发票就可以税前扣除?

依照现有规定，下列利息支出税前扣除，可以不要发票：

1.支付给个人的借款利息金额不超过500元

政策依据：国家税务总局公告2018年第28号第九条

2.现金折扣

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

3.支付给境外的利息

国家税务总局公告2018年第28号第十一条规定：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

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关于手续费，

这些问题要搞清楚！

1、微信、支付宝的取现手续费需要开发票吗？

需要！

随着微信和支付宝的普及，很多企业也开通了微信和支付宝的收款功能，但很多人都不知道，微信和支付宝收款提现的手续费也需要取得发票！

首先，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）附件中对“金融服务”的相关规定：

“金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。”

根据上述规定，通过支付宝和微信收款的提现手续费属于增值税金融服务中的直接收费金融服务，属于增值税征税范围内，收取的手续费方就应该给付款方开具相应的发票。而付款方只有依据合规发票才能在税前扣除！

2、银行贷款利息需要开具发票吗？

需要！

贷款服务属于增值税金融服务的项目之一，作为税前扣除凭证，贷款利息也需凭借发票税前扣除。

3、银行开户手续费能抵扣进项税吗？

一般纳税人取得专票发票的，可以抵扣进项税。

根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释，银行手续费属于直接收费金融服务，所以一般纳税人在银行开户交的手续费，取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。

4、银行贷款利息、贷款手续费能抵扣进项税吗？

不可以！

根据《增值税法实施条例》规定，银行贷款利息及与贷款直接相关的手续费（如投融资顾问费、咨询费等）对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

......第二十一条纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

国务院财政、税务主管部门应当适时研究和评估购进贷款服务利息及相关费用支出对应的进项税额不得从销项税额中抵扣政策执行效果。

5、取得的利息收入需要给银行开票吗？

不需要。

细心的小伙伴会问：我付给银行的利息，银行需要给我开发票，那我从银行取得利息，是不是也得给银行开发票呀，非也，是否开具发票要看是不是增值税的应税项目~

根据财税2016年36号文附件2的规定，存款利息属于不征税收入，所以，发票就无从谈起了！